Szkolenia Księgowego
...konkretnie i na temat!

I. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z ustawą z dnia 25 września 2009r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Import usług - nowa definicja oraz zmiany w przepisach dotyczących obowiązku rozliczenia importu usług.
2. Zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego:
   • usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności,
   • obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
   • nowe regulacje w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego od importu usług,
3. Nowe regulacje w zakresie miejsca świadczenia usług - uchylenie przepisów dotychczasowych - art. 27 i 28 ustawy o VAT oraz wprowadzenie nowych zasad rozliczania usług - art. 28a-28o ustawy o VAT,
4. Omówienie przepisów dotyczących miejsca świadczenia usług związanych z nieruchomościami, usługami transportowymi, usługami restauracyjnymi, usługami niematerialnymi, oraz innymi usługami wymienionymi w znowelizowanych przepisach (krótkotrwałego wynajmu samochodów),
5. Nowe zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowych dostawa towarów, (mówienie również kwestii dotyczących dokumentów uprawniających zastosowanie stawki 0 % podatku VAT);
6. Nowe zasady składani deklaracji podsumowujących (miesięczne terminy składania deklaracji podsumowujących, limity kwotowe dotyczące informacji podsumowujących, deklaracje podsumowujące dla usług świadczonych poza terytorium kraju),
7. Nowe zasady ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku na terytorium państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej,

II. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług

1. Obowiązek podatkowy w przypadku przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej,
2. Miejsce świadczenia usług środkami transportu morskiego i lotniczego osób lub towarów na rzecz podmiotów niebędących podatnikami,
3. Pojęcie wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów,
4. Świadczenie usług transportu towarów poza terytorium kraju - stawka 0 % VAT.

III. Zmiany w podatku VAT wynikające z nowelizacji przepisów wykonawczych - rozporządzenia nr 1777/2005

1. rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich,
2. zawiera m.in. definicje siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, stałego miejsca zamieszkania, zwykłego miejsca pobytu, usług restauracyjnych i cateringowych, definicje środka transportu, ciągłego posiadanie lub użytkowania środka transportu,.

IV. Założenia Ministerstwa Finansów z dnia 07 oraz 16 października do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług

1. Zmiany w związku z wyrokiem z dnia 22 grudnia w sprawie C-414/07Magoora Sp. z o.o. dotyczące odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa do napędu niektórych pojazdów,
2. Wyłączenie prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa do napędu niektórych pojazdów,
3. Zmiana limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego,
4. Zmiany uwzględniające wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 16 lipca 2009r., sygn. K36/08 (kasy rejestrujące).

V. Zmiany w podatku VAT od 01 stycznia 2010r. zgodnie z ustawą z dnia 23 października 2009r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Zmiana limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego,
2. Zmiany uwzględniające wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 16 lipca 2009r., sygn. K36/08 (kasy rejestrujące).

VI. Zmiany w podatku VAT zgodnie z projektem ustawy z dnia 02 lipca 2009r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług:

1. Nowe definicje ustawowe oraz zmiana istniejących, tj.: towar, nowy środek transportu, ex PKWiU,
2. Zmiany w opodatkowaniu nieodpłatnych wydań towarów, - kiedy nieodpłatne wydanie należy opodatkować,
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w przemieszczeniu,
4. Przedstawiciel podatkowy,
5. Nowe zasady rozliczania dostawy złomu,
6. Zmiana klasyfikacji statystycznej, oraz jej konsekwencje w podatku VAT,
7. Czy świadczone dotychczas usługi zwolnione z podatku VAT będą nadal po 1 stycznia 2010 r. korzystały ze zwolnione od podatku, dotyczy m.in.:
   • usług medycznych,
   • usług edukacyjnych i szkoleniowych,
   • usług zakwaterowania,
   • usług związanych z kulturą, sportem i wychowaniem fizycznym,
   • usługi finansowych i ubezpieczeniowych,
   • zmiany załączników do ustawy o VAT,

VII. Przypomnienie ważniejszych zmian obowiązujących w VAT od 01.12.2008 r. oraz 01.01.2009r.

1. Magazyn konsygnacyjny, prowadzący magazyn konsygnacyjny- nowa definicje,
2. Zmiana przepisu (art. 6) dotyczącego czynności, co do których nie stosuję się ustawy o VAT (transakcja zbycia przedsiębiorstwa oraz zorganizowanej części przedsiębiorstwa),
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT w przemieszczeniu, WNT w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
4. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (rejestracja jako podatnika VAT UE, WDT w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
5. Obowiązek podatkowy (eksport towarów, oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w kontekście magazynu konsygnacyjnego);
6. Podstawa opodatkowania (rabat, potwierdzenie odbioru faktury korygującej - wyrok Trybunału Konstytucyjnego, oddanie w użytkowanie wieczyste gruntu dokonane z dostawą budynków trwale związanych z gruntem, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów);
7. Przeliczanie waluty obcej;
8. Eksport towarów (moment deklarowania ze stawką 0 % podatku VAT, moment ewentualnej korekty podatku należnego);
9. Odliczenie podatku naliczonego (źródło podatku naliczonego, moment odliczenia, korekta faktury - obowiązek zmniejszenia kwoty podatku naliczonego, brak czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz brak czynności poza terytorium kraju - prawo do zwrotu);
10. Zmiana w art. 87 ustawy o VAT - zwrot podatku (ustalenie, co do zasady 60-dniowego podstawowego terminu zwrotu podatku, brak czynności opodatkowanych na terytorium kraju przy wykonywaniu czynności poza terytorium kraju - prawo do zwrotu, zwrot przyśpieszony);
11. Składanie deklaracji kwartalnych;
12. Likwidacja funkcjonowania w przepisach o podatku VAT tzw. sankcji, tj. dodatkowego zobowiązania podatkowego oraz wyjaśnienie przepisów przejściowych;
13. Uchylenie § 3 w art. 81b ustawy - Ordynacja podatkowa - możliwość korekty deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli podatkowej;

VIII. Panel dyskusyjny.

Bydgoszcz: Podatek dochodowy od osób prawnych CIT 2010 - aktualne problemy, nowelizacje

Kraków: Podmioty powiązane oraz dokumentacja cen transferowych

Kraków: Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne dla służb technicznych (2 dni)

Kraków: Podróże służbowe i delegacje oraz samochód osobowy w firmie - konsekwencje w podatkach dochodowych i VAT