Szkolenia Księgowego
...konkretnie i na temat!

Moduł I (2 dni szkoleniowe)

1. MSR 1 - Prezentacja sprawozdań finansowych
   • cel sporządzania sprawozdań finansowych,
   • cechy jakościowe sprawozdania finansowego,
   • różnice między sprawozdaniem finansowym sporządzonym w oparciu o ustawę o rachunkowości a sprawozdaniem finansowym sporządzonym w oparciu o MSR / MSSF.
2. MSSF 1 - Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy:
   • przegląd założeń MSSF1 w tym ogólne omówienie zwolnień i wyjątków w stosowaniu standardu,
   • przykład praktyczny zastosowania MSR / MSSF po raz pierwszy.
3. MSR 12 - Podatki bieżące i odroczone:
   • metody obliczania podatku odroczonego,
   • ujmowanie pasywów i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
4. MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwałe:
   • początkowej ujęcie składnika rzeczowych aktywów trwałych na dzień nabycia lub wytworzenia,
   • zasady wyceny na dzień bilansowy ,
   • przeszacowanie aktywów trwałych,
   • amortyzacja - cel, okres i metody, aktualizacja długości okresu użytkowania,
   • wartość końcowa (rezydualna),
   • komponentyzacja środków trwałych (tzw. "Rachunkowości komponentów").
5. MSR 23 - Koszty finansowania zewnętrznego:
   • ostatnie zmiany w zapisach standardu,
   • argumenty za i przeciw kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego ujawnianie informacji.
6. MSR 17 - Leasing:
   • rodzaje i znaczenie umów leasingowych,
   • zasady kwalifikacji leasingu zgodnie z MSR (leasing operacyjny SKI-15, leasing finansowy), prezentacja leasingu finansowego i operacyjnego.
7. MSR 36 - Utrata wartości aktywów:
   • rozpoznawanie aktywa pod kątem utraty wartości,
   • obliczanie wartości użytkowej,
   • odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zasady tworzenia i odwracania.
8. MSSF 5 - Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana:
   • klasyfikacja długoterminowego składnika aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży,
   • prezentacja działalności zaniechanej (ujawnianie informacji w rachunku zysków i strat).
9. MSR 40 - Nieruchomości inwestycyjne:
   • początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych ,
   • kolejne wyceny wg metody wartości początkowej lub wartości godziwej,
   • ustalenie wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej,
   • reklasyfikacja nieruchomości inwestycyjnej.
10. MSR 38 - Wartości niematerialne:
    • zdefiniowanie wartości niematerialnych - kryterium identyfikowalności, kontrola,
    • początkowej ujęcie składnika wartości niematerialnych na dzień nabycia,
    • kolejne wyceny na dzień bilansowy,
    • prace badawcze i rozwojowe.
11. MSR 2 - Zapasy:
    • wycena zapasów na bieżąco w ciągu roku oraz na koniec roku,
    • koszt wytworzenia a niewykorzystane moce produkcyjne.

Moduł II (2 dni szkoleniowe)

1. MSR 8 - Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów:
   • zmiany szacunków,
   • zmiany zasad rachunkowości,
   • korekta błędów podstawowych.
2. MSR 10 - Zdarzenia następujące po dacie bilansu:
   • zdarzenia powodujące wprowadzenie korekt w sprawozdaniu finansowym,
   • zdarzenia podlegające ujawnieniu w informacji dodatkowej,
   • data zatwierdzenia sprawozdań finansowych.
3. MSR 37 - Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe:
   • rezerwy - istota, ujęcie w księgach, wycena,
   • podstawowe definicje, stopnie prawdopodobieństwa,
   • ujawnianie w informacji dodatkowej zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych.
4. MSR 7 - Rachunek przepływów pieniężnych:
   • sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych w praktyce (metoda pośrednia, bezpośrednia),
   • definicja ekwiwalentów środków pieniężnych,
   • interpretacja poziomu przepływów pieniężnych z poszczególnych rodzajów działalności.
5. MSR 21 - Skutki zmian kursów wymiany walut obcych:
   • źródła powstania różnic kursowych,
   • sprawozdania finansowe jednostek zagranicznych,
   • skonsolidowane sprawozdania finansowe uwzględniające zagraniczną jednostkę zależną,
   • zasady wyceny transakcji w walutach obcych wg MSR, przeliczanie na walutę prezentacji.
6. MSR 19 - Świadczenia pracownicze:
   • krótkoterminowe świadczenia pracownicze,
   • świadczenia po okresie zatrudnienia,
   • programy określonych składek, programy określonych świadczeń (ujmowanie i rozliczenia).
7. MSR 18 - Przychody:
   • transakcje i zdarzenia powodujące powstanie przychodów:
     • sprzedaż towarów
     • świadczenie usług
     • użytkowania przez inne podmioty aktywów jednostki gospodarczej przynoszących odsetki, tantiemy i dywidendy,
   • określanie poziomu przychodów.
8. MSR 11 - Umowy o budowę:
   • zasady ustalania oraz ujmowania przychodów i kosztów kontraktów budowlanych,
   • określanie stanu zaawansowania kontraktu,
   • prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
9. MSR 24 - Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych:
   • identyfikowanie podmiotów powiązanych,
   • problematyka zniekształcenia informacji w sprawozdaniu finansowym w związku z transakcjami z podmiotami powiązanymi,
   • wymagane ujawniania informacji na temat podmiotów powiązanych w sprawozdaniu finansowym.
10. MSSF 3 - Łączenie przedsiębiorstw:
    • proces łączenia przedsiębiorstw: określenie nabywcy, daty nabycia, ceny przejęcia,
    • wycena przejmowanych aktywów,
    • ustalenie wartości firmy.
11. Sprawozdania finansowe grup kapitałowych (MSR 27, MSR 28) oraz MSR 31 - Udziały we wspólnych przedsięwzięciach:
    • wprowadzenie do tematyki sprawozdań skonsolidowanych,
    • metody konsolidacji,
    • omówienie podstaw z zakresu tzw. wspólnych przedsięwzięć.
12. Instrumenty finansowe (MSR 32, MSR 39, MSSF 7):
    • podział i ujęcie aktywów i zobowiązań finansowych,
    • określenie kategorii instrumentu finansowego w dniu nabycia lub powstania,
    • zasady wyceny na dzień bilansowy,
    • problemy dotyczące ujmowania instrumentów pochodnych i innych instrumentów finansowych,
    • instrumenty złożone,
    • wbudowane instrumenty pochodne,
    • rachunkowość mechanizmów zabezpieczających (hedging).
13. MSR 33 - Zysk przypadający na jedną akcję:
    • rozwodniony zysk na jedną akcję,
    • znaczenie pojęcia "rozwodnienie",
    • sposoby wyliczania zysku przypadającego na 1 akcję,
    • prezentacja i ujawnianie informacji.
14. MSSF 2 - Płatności regulowane akcjami:
    • zakres stosowania,
    • sposoby i daty wyceny, formy płatności,
    • omówienie podstawowych zasad prezentacji.
15. Wybrane interpretacje komitetu ds. Interpretacji międzynarodowej sprawozdawczości finansowej.
16. Test końcowy.

Bydgoszcz: Podatek dochodowy od osób prawnych CIT 2010 - aktualne problemy, nowelizacje

Kraków: Podmioty powiązane oraz dokumentacja cen transferowych

Kraków: Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne dla służb technicznych (2 dni)

Kraków: Podróże służbowe i delegacje oraz samochód osobowy w firmie - konsekwencje w podatkach dochodowych i VAT